（三）公司基本情況
大慶華科股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）是經黑龍江省體改委黑體改復字[1998]54號文件批準，由大慶高新技術產業開發區高科技開發總公司、大慶龍化新實業總公司、大慶龍源石化股份有限公司、大慶高新技術產業開發區建設開發總公司、大慶高新技術產業開發區華濱化工有限公司共同發起設立的股份有限公司。本公司于1998年12月8日正式成立，并向黑龍江省工商行政管理局領取了2300001101503號企業法人營業執照。經中國證券監督管理委員會證監發行字[2000]94號文件批準，本公司于2000年7月7日和7月8日以上網定價和向二級市場投資者配售的發行方式向社會公眾公開發行了人民幣普通股3,000萬股，總股本增至11,500萬股，公開發行的普通股于2000年7月26日在深圳證券交易所上市交易。公司證券代碼：000985；證券簡稱：大慶華科。
本公司原名為“大慶華科（集團）股份有限公司”，2002年4月3日經黑龍江省工商行政管理局核準將公司名稱變更為“大慶華科股份有限公司”。根據國務院國有資產監督管理委員會《關于大慶華科股份有限公司部分國有股權無償劃轉有關問題的批復》（國資產權[2006]627號）、中國石油天然氣集團公司《中石油集團對大慶華科股份有限公司股權劃轉的批復》（中油資字[2006]248號）、黑龍江省人民政府《黑龍江省人民政府關于無償劃轉大慶華科股份有限公司部分國有股權的批復》（黑政函[2006]34號）、大慶市人民政府《關于對大慶華科股權劃轉問題的批復》（慶政函[2005]72號），將大慶高新技術產業開發區高科技開發總公司持有的本公司8,398.09萬股國有法人股分別無償劃轉給中國石油大慶石油化工總廠、中國石油林源煉油廠、大慶高新國有資產運營有限公司；中國石油林源煉油廠因大慶龍源石化股份有限公司解散注銷而承繼其持有的本公司33.97萬股的股份。股權無償劃轉及承繼后，中國石油大慶石油化工總廠持有本公司5,100萬股；中國石油林源煉油廠持有本公司2,033.97萬股；大慶高新國有資產運營有限公司持有本公司1,298.09萬股。2006年9月18日上述股份過戶和承繼的相關手續已辦理完畢。此次股權變更后，中國石油大慶石油化工總廠成為本公司第一大股東，中國石油天然氣集團公司成為本公司的最終實質控制人，系國務院國有資產監督管理委員會管轄的國有獨資企業。
自2006年10月16日公司股權分置改革方案實施以來，2007年10月25日已有1,792.94萬股上市流通，占公司總股本的13.83%；2008年10月27日第二次安排1,725萬股有限售條件股份上市流通，占公司總股本的13.31%；2009年10月27日第三次安排剩余4,982.06萬股有限售條件股份上市流通，占公司總股本的38.43%。截止2011年12月31日，本公司總股本為12,963.95萬股，全部為流通股，其中：中國石油大慶石油化工總廠持有本公司5,100萬股，占總股本的39.34%；中國石油林源煉油廠持有本公司2,033.97萬股，占總股本的15.69%；大慶高新國有資產運營有限公司持有本公司1,098.09萬股，占總股本的8.47%；大慶龍化新實業總公司持有本公司33.97萬股，占總股本的0.26%。
公司法定代表人：王一民；注冊地址：大慶高新技術產業開發區建設路239號。
本公司屬石油化工行業，經營范圍主要為：生產銷售石油化工產品（按生產、經營許可證經營，僅限分支機構經營）；生產銷售化工、塑料產品（僅限分支機構經營）；生產銷售藥品、保健食品（按生產、經營許可證經營，僅限分支機構經營）；進出口業務（按外經貿部批準文件執行），地衡對外稱重服務，倉儲保管服務，壓力表鑒定服務（限分支機構經營）。上述所有經營項目必須按許可證核定的具體項目經營。
本公司之母公司為中國石油大慶石油化工總廠，本公司最終母公司為中國石油天然氣集團公司。股東大會是本公司的權力機構，依法行使公司經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項決議權；董事會對股東大會負責，依法行使公司的經營決策權；經理層負責組織實施股東大會、董事會決議事項，主持企業的生產經營管理工作。本公司的職能管理部門包括審計監察部、工程裝備部、研究開發部、財務部、市場營銷部、經營管理部、人力資源部、總經理辦公室、安全檢察室等，分公司包括化工分公司、聚丙烯二廠、科技開發分公司、藥業分公司。
（四）公司主要會計政策、會計估計和前期差錯更正
1、財務報表的編制基礎
本公司以持續經營為基礎，根據實際發生的交易和事項，按照財政部于2006年2月15日頒布的《企業會計準則——基本準則》和38項具體會計準則、其后頒布的企業會計準則應用指南、企業會計準則解釋及其他相關規定(以下合稱“企業會計準則”)、以及中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第15 號——財務報告的一般規定》(2010年修訂)的披露規定編制財務報表。
2、遵循企業會計準則的聲明
本公司編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務狀況、經營成果和現金流量等有關信息。
3、會計期間
本公司的會計期間為公歷1月1日至12月31日。
4、記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣。
境外子公司的記賬本位幣：無
5、同一控制下和非同一控制下企業合并的會計處理方法
（1）同一控制下企業合并
合并方在企業合并中取得的資產和負債，按照合并日被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發行股份面值總額)的差額，調整資本公積；資本公積不足沖減的，調整留存收益。合并方為進行企業合并發生的各項直接相關費用，包括為進行企業合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等，于發生時計入當期損益。
合并中形成母子公司關系的，母公司編制合并日的合并資產負債表、合并利潤表及合并現金流量表。合并資產負債表中被合并方的各項資產、負債，應當按其賬面價值計量。合并利潤表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日所發生的收入、費用和利潤。被合并方在合并前實現的凈利潤，在合并利潤表中單列項目反映。合并現金流量表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日的現金流量。
（2）非同一控制下的企業合并
公司根據下列不同情況確定合并成本：
①一次交換交易實現的企業合并，合并成本為購買方在購買日為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值；
②通過多次交換交易分步實現的企業合并，合并成本為每一單項交易成本之和；
③購買方為進行企業合并發生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用應當于發生時計入當期損益；購買方作為合并對價發行的權益性證券或債務性證券的交易費用應當計入權益性證券或債務性證券的初始確認金額；
④在合并合同或協議中對可能影響合并成本的未來事項作出約定的，購買日如果估計未來事項很可能發生并且對合并成本的影響金額能夠可靠計量的，購買方將其計入合并成本.購買方的合并成本和購買方在合并中取得的可辨認凈資產按公允價值計量。合并成本大于合并中取得的被購買方于購買日可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽；合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益。
6、合并財務報表的編制方法
（1）合并財務報表的編制方法
本公司合并財務報表是按照《企業會計準則第33號－合并財務報表》及相關規定的要求編制。
子公司少數股東應占有的權益和損益分別在合并資產負債表中股東權益項目下和合并利潤表凈利潤項目下進行列示。
子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，在編制合并財務報表時，按照本公司的會計政策或會計期間對子公司財務報表進行必要的調整。合并時合并范圍內的所有重大內部交易和往來業務已抵銷。內部交易發生的未實現損失，有證據表明該損失是相關資產減值損失的，則全額確認該損失。
本公司自少數股東處購買股權，因購買少數股東股權的長期投資成本與按照新增持股比例計算的應享有子公司自購買日（合并日）開始持續計算的可辨認凈資產份額之間的差額，調整合并資產負債表中的資本公積，資本公積不足沖減的，調整留存收益。
如果少數股東的虧損超過少數股東在該子公司所有者權益中的份額，除公司章程或協議規定少數股東有義務承擔并且少數股東有能力予以彌補的部分以外，其余部分沖減母公司股東權益。如果子公司以后年度實現利潤，在彌補了由母公司股東權益所承擔的屬于少數股東的損失之前，所有利潤全部歸屬于母公司股東權益。
對于非同一控制下企業合并取得的子公司，在編制合并財務報表時，以購買日可辨認凈資產公允價值為基礎對其個別財務報表進行調整，并自購買日起將被購買子公司的資產、負債、經營成果和現金流量合并納入本公司財務報表中；對于同一控制下企業合并取得的子公司，視同該企業于合并當期的年初已經存在，從合并當期的年初起將其資產、負債、經營成果和現金流量，按原賬面價值納入合并財務報表，并對前期比較報表進行相應調整。
（2）對同一子公司的股權在連續兩個會計年度買入再賣出，或賣出再買入的應披露相關的會計處理方法
無
7、現金及現金等價物的確定標準
本公司現金流量表之現金指庫存現金以及可以隨時用于支付的存款�，F金流量表之現金等價物指持有期限不超過3個月、流動性強、易于轉換為已知金額現金且價值變動風險很小的投資。
8、外幣業務和外幣報表折算
（1）外幣業務
本公司外幣交易按交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為人民幣金額。于資產負債表日，外幣貨幣性項目采用資產負債表日的即期匯率折算為人民幣，所產生的折算差額除了為購建或生產符合資本化條件的資產而借入的外幣專門借款產生的匯兌差額按資本化的原則處理外，直接計入當期損益。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算為人民幣，所產生的折算差額，作為公允價值變動直接計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發生日的即期匯率折算，不改變其人民幣金額。
外幣現金流量采用現金流量發生日的即期匯率進行折算。匯率變動對現金的影響額，在現金流量表中單獨列示。
（2）外幣財務報表的折算： 無
9、金融工具
（1）金融工具的分類
本公司的金融工具包括金融資產、金融負債及權益工具。
（2）金融工具的確認依據和計量方法
本公司在成為相關金融工具合同條款的一方時，于資產負債表內確認金融資產及金融負債。
本公司按取得資產或承擔負債的目的，在初始確認時把金融資產和金融負債分為以下類別：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債、應收款項和其他金融負債。
在初始確認時，金融資產及金融負債均以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產或金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。初始確認后，金融資產和金融負債的后續計量如下：
①以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債 (包括交易性金融資產或金融負債)主要是指持有的主要目的為短期內出售的金融資產和金融負債，在資產負債表中以交易性金融資產和交易性金融負債列示。
初始確認后，以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債以公允價值計量，公允價值變動形成的利得或損失計入當期損益。
②應收款項
應收款項是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。主要包括應收票據、應收賬款、應收利息、應收股利、其他應收款、長期應收款等。
初始確認后，應收款項以實際利率法按攤余成本計量。
③其他金融負債
其他金融負債是指除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的金融負債。主要為應付款項等。
其他金融負債初始確認后一般采用實際利率法按攤余成本計量。
（3）金融資產轉移的確認依據和計量方法
確認依據：:當某項金融資產收取現金流量的合同權利已終止或與該金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬已轉移至轉入方的，終止確認該金融資產。
計量方法：金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，本公司將下列兩項金額的差額計入當期損益：
①所轉移金融資產的賬面價值
②因轉移而收到的對價，與原直接計入股東權益的公允價值變動累計額之和。
（4）金融負債終止確認條件
金融負債的現時義務全部或部分已經解除的，本公司終止確認該金融負債或其一部分。
（5）金融資產和金融負債公允價值的確定方法
存在活躍市場的金融工具，以活躍市場中的先行出價確定其公允價值。不存在活躍市場的金融工具，采用估值技術確定其公允價值。估值技術包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融資產的當前公允價值、現金流量折現法和期權定價模型等。采用估值技術時，盡可能多使用市場參數，不使用與本公司特定相關的參數。
（6）金融資產（不含應收款項）減值準備計提
除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產外，本公司于資產負債表日對其他金融資產的賬面價值進行檢查，如果有客觀證據表明某項金融資產發生減值的，計提減值準備。
在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資發生減值時，將該金融資產的賬面價值，與按照類似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額，確認為減值損失，計入當期損益。發生的減值損失一經確認，不再轉回。按照《企業會計準則第2 號——長期股權投資》規定的成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其減值也按照上述原則處理。
（7）將尚未到期的持有至到期投資重分類為可供出售金融資產的，說明持有意圖或能力發生改變的依據
無
10、應收款項壞賬準備的確認標準和計提方法
本公司在資產負債表日對應收款項賬面價值進行檢查，對存在債務人發生嚴重的財務困難、債務人違反合同條款（如償付利息或本金發生違約或逾期等）、債務人很可能倒閉或進行其他財務重組、其他表明應收款項發生減值等客觀證據表明應收款項發生減值的，計提壞賬準備。壞賬損失采用備抵法核算，采用個別認定法計提壞賬準備。
（1）單項金額重大的應收款項壞賬準備
單項金額重大的判斷依據或金額標準 單獨進行減值測試。當存在客觀證據表明將無法按應收款項的原有條款收回款項時，計提壞賬準備。
單項金額重大并單項計提壞賬準備的計提方法 根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
（2）按組合計提壞賬準備的應收款項
組合名稱 按組合計提壞賬準備的計提方法 確定組合的依據
組合中，采用賬齡分析法計提壞賬準備的：
□ 適用 √ 不適用
組合中，采用余額百分比法計提壞賬準備的：
□ 適用 √ 不適用
組合中，采用其他方法計提壞賬準備的：
□ 適用 √ 不適用
（3）單項金額雖不重大但單項計提壞賬準備的應收賬款
單項計提壞賬準備的理由：無
壞賬準備的計提方法：無
11、存貨
（1）存貨的分類
存貨的分類：存貨分為原材料、包裝物及低值易耗品、在產品、庫存商品等。
（2）發出存貨的計價方法
□ 先進先出法 √ 加權平均法 □ 個別認定法 □ 其他
存貨取得和發出的計價方法：存貨實行永續盤存制，購入和入庫按實際成本計價，領用和發出存貨采用加權平均法核算。
（3）存貨可變現凈值的確定依據及存貨跌價準備的計提方法
期末存貨按成本與可變現凈值孰低原則計價；期末，在對存貨進行全面盤點的基礎上，對于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，預計其成本不可收回的部分，提取存貨跌價準備。庫存商品及大宗原材料的存貨跌價準備按單個存貨項目的成本高于其可變現凈值的差額提��；其他數量繁多、單價較低的原輔材料按類別提取存貨跌價準備。
庫存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，其可變現凈值按該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定；用于生產而持有的材料存貨，其可變現凈值按所生產的庫存商品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定；為執行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現凈值以合同價格為基礎計算；公司持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨可變現凈值以一般銷售價格為基礎計算。
（4）存貨的盤存制度
□ 永續盤存制 √ 定期盤存制 □ 其他
（5）低值易耗品和包裝物的攤銷方法
低值易耗品攤銷方法：一次攤銷法
低值易耗品采用一次轉銷法進行攤銷，計入相關成本費用。
包裝物攤銷方法：一次攤銷法
包裝物采用一次轉銷法進行攤銷，計入相關成本費用。
12、長期股權投資
（1）初始投資成本確定
長期股權投資主要包括本公司持有的能夠對被投資單位實施控制、共同控制或重大影響的權益性投資，以及對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益性投資。
共同控制是指按合同約定對某項經濟活動所共有的控制。共同控制的確定依據主要為任何一個合營方均不能單獨控制合營企業的生產經營活動；涉及合營企業基本經營活動的決策需要各合營方一致同意等。
重大影響是指對被投資單位的財務和經營政策有參與決策的權力，但并不能控制或與其他方一起共同控制這些政策的制定。重大影響的確定依據主要為本公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位20％（含）以上但低于50％的表決權股份，如果有明確證據表明該種情況下不能參與被投資單位的生產經營決策，則不能形成重大影響。
通過同一控制下的企業合并取得的長期股權投資，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。通過非同一控制下的企業合并取得的長期股權投資，以在合并（購買）日為取得對被合并（購買）方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值作為合并成本。
除上述通過企業合并取得的長期股權投資外，以支付現金取得的長期股權投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本；以發行權益性證券取得的長期股權投資，按照發行權益性證券的公允價值作為初始投資成本；投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協議約定的價值作為初始投資成本；以債務重組、非貨幣性資產交換等方式取得的長期股權投資，按相關會計準則的規定確定初始投資成本。
（2）后續計量及損益確認
采用成本法核算時，長期股權投資按初始投資成本計價，追加或收回投資時調整長期股權投資的成本。采用權益法核算時，當期投資損益為應享有或應分擔的被投資單位當年實現的凈損益的份額。在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等的公允價值為基礎，按照本公司的會計政策及會計期間，并抵銷與聯營企業及合營企業之間發生的內部交易損益按照持股比例計算歸屬于投資企業的部分，對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。對于首次執行日之前已經持有的對聯營企業及合營企業的長期股權投資，如存在與該投資相關的股權投資借方差額，還應扣除按原剩余期限直線攤銷的股權投資借方差額，確認投資損益。
本公司對因減少投資等原因對被投資單位不再具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，改按成本法核算；對因追加投資等原因能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資，也改按成本法核算；對因追加投資等原因能夠對被投資單位實施共同控制或重大影響但不構成控制的，或因處置投資等原因對被投資單位不再具有控制但能夠對被投資單位實施共同控制或重大影響的長期股權投資，改按權益法核算。
（3）確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據
共同控制是指按合同約定對某項經濟活動所共有的控制。共同控制的確定依據主要為任何一個合營方均不能單獨控制合營企業的生產經營活動；涉及合營企業基本經營活動的決策需要各合營方一致同意等。
（4）減值測試方法及減值準備計提方法
長期股權投資的減值測試方法：對存在減值跡象的長期股權投資測試其可收回金額�？墒栈亟痤~
按照長期股權投資出售的公允價值凈額與長期股權投資預計未來現金流量的現值二者孰高確定。
本公司期末檢查發現長期股權投資存在減值跡象時，估計其可收回金額，可收回金額低于其賬面價值的，按其可收回金額低于賬面價值的差額，計提長期投資減值準備。
對于在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其賬面價值低于按照類似金融資產當時的市場收益率對未來現金流量折現確定的現值的數額，確認為減值損失，計入當期損益。
對可供出售金融資產以外的長期股權投資，減值準備一經計提，在資產存續期內不予轉回，可供出售金融資產減值損失，可以通過權益轉回。
13、投資性房地產
(1)投資性房地產確認和初始計量
①投資性房地產同時滿足下列條件的，才能予以確認：
與該投資性房地產有關的經濟利益很可能流入企業；該投資性房地產的成本能夠可靠地計量。
②投資性房地產按照成本進行初始計量
外購投資性房地產的成本，包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出。
自行建造投資性房地產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。
以其他方式取得的投資性房地產的成本，按照相關會計準則的規定確定。
本公司采用成本模式對投資性房地產進行后續計價，按照相關固定資產和無形資產的折舊或攤銷政策計提折舊或攤銷。
(2)投資性房地產與其他資產的轉換
公司有確鑿證據表明房地產用途發生改變，滿足下列條件之一的，將投資性房地產轉換為其他資產或者將其他資產轉換為投資性房地產：
①投資性房地產開始自用。
②作為存貨的房地產，改為出租。
③自用土地使用權停止自用，用于賺取租金或資本增值。
④自用建筑物停止自用，改為出租。
發生上述情況時，本公司將房地產轉換前的賬面價值作為轉換后的入賬價值。
(3)投資性房地產減值準備計提依據
參照相關固定資產、無形資產減值準備計提方法。
14、固定資產
（1）固定資產確認條件
固定資產的確認標準：固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租（不包括出租的房屋建筑物）或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。
（2）融資租入固定資產的認定依據、計價方法
固定資產的計價：固定資產按其成本作為入賬價值，其中，外購的固定資產的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可直接歸屬于該資產的其他支出。自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。投資者投入的固定資產，按投資合同或協議約定的價值作為入賬價值，但合同或協議約定價值不公允的按公允價值入賬。融資租賃租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者，作為入賬價值。
（3）各類固定資產的折舊方法
固定資產的分類和折舊方法：除已提足折舊仍繼續使用的固定資產、使用提取的安全生產費形成的固定資產外，對所有固定資產計提折舊。折舊方法為平均年限法，固定資產預計殘值為資產原值的0—5%。
類別 折舊年限（年） 殘值率（%） 年折舊率（%）
房屋及建筑物 8-40 0—5% 11.88%-2.38%
機器設備
電子設備
運輸設備 8 0—5% 11.88%
油、氣（水）集輸處理設備 10-14 0—5% 10.00%-7.14%
煉油、化工生產裝置 12-14 0—5% 8.08%-6.93%
儲油氣設施 12-18 0—5% 8.08%-5.39%
施工設備 8-10 0—5% 11.88%-9.50%
動力設備及設施 3-12 0—5% 31.67%-7.92%
傳導設備 14-30 0—5% 6.79%-3.17%
通信設備 10 0—5% 9.50%
供排水設施 10 0—5% 9.50%
機修加工設備 12 0—5% 7.92%
工具及儀器 4-10 0—5% 23.75%-9.50%
其他設備 5-12 0—5% 19.00%-7.92%
融資租入固定資產： -- -- --
其中：房屋及建筑物
機器設備
電子設備
運輸設備
其他設備
（4）固定資產的減值測試方法、減值準備計提方法
公司期末對固定資產進行逐項檢查分析并按其賬面價值與可收回金額孰低計價，對實質已發生減值的固定資產計提減值準備，計入當期損益；固定資產減值準備按單項資產計提。對于因市價持續下跌、或損壞、技術陳舊、長期閑置等原因導致其可收回金額低于賬面價值的固定資產，將其可收回金額低于其賬面價值的差額計提固定資產減值準備。對存在下列情況之一的固定資產，全額計提減值準備：
①長期閑置不用，在可預計的未來不會再使用，且已無轉讓價值的固定資產；
②由于技術進步等原因，已不可使用的固定資產；
③雖然固定資產尚可使用，但使用后產生大量不合格品的固定資產；
④已遭毀損，以致于不再具有使用價值和轉讓價值的固定資產；
⑤其它實質上已經不能再給企業帶來經濟利益的固定資產。
已計提減值準備的固定資產，按該項固定資產的凈值扣除已計提的固定資產減值準備后的賬面價值和剩余折舊年限，計提各期折舊。
已全額計提減值準備的固定資產，不再計提折舊。
（5）其他說明
固定資產后續支出的處理：固定資產的后續支出主要包括修理支出、更新改良支出及裝修支出等內容，在相關的經濟利益很可能流入本公司且其成本能夠可靠的計量時，計入固定資產成本；對于被替換的部分，終止確認其賬面價值；所有其他后續支出于發生時計入當期損益。
本公司于每年年度終了，對固定資產的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核并作適當調整。
當固定資產被處置、或者預期通過使用或處置不能產生經濟利益時，終止確認該固定資產。固定資產出售、轉讓、報廢或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅費后的金額計入當期損益。
15、在建工程
（1）在建工程的類別
在建工程的類別包括：基建工程、技術改造工程、改建、擴建、改良工程等發生的實際支出,以及固定資產發生符合資本化條件后續支出時固定資產價值轉入金額, 包括需要安裝設備的價值。
（2）在建工程結轉為固定資產的標準和時點
在建工程按實際發生的成本計量。自營建筑工程按直接材料、直接工資、直接施工費等計量；出包建筑工程按應支付的工程價款等計量；設備安裝工程按所安裝設備的價值、安裝費用、工程試運轉等所發生的支出等確定工程成本。在建工程成本還包括應當資本化的借款費用和匯兌損益。
在建工程在達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或工程實際成本等，按估計的價值結轉固定資產，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工決算手續后再對固定資產原值差異進行調整。
（3）在建工程的減值測試方法、減值準備計提方法
本公司每半年末對在建工程(含為該工程準備的工程物資) 進行檢查, 判斷是否存在可能發生減值的跡象。存在減值跡象的, 企業應當以單項在建工程為基礎估計其可收回金額�？墒栈亟痤~的計量結果表明在建工程可收回金額低于其賬面價值的, 應當將在建工程及為該在建工程準備的工程物資的賬面價值減記至可收回金額, 減記的金額確認為資產減值損失, 計入當期損益, 同時計提相應的減值準備。減值損失金額應當按在建工程與工程物資賬面價值比例進行分配。
在建工程及為該工程準備的工程物資減值準備一經計提, 在以后會計期間不得轉回。
在建工程存在下列跡象之一的, 表明該在建工程可能發生了減值:
①該項工程已經停建1 年以上并且預計在未來3 年內不會重新開工;
②所建項目無論在性能上、還是在技術上已經落后, 并且給企業帶來的經濟利益具有很大的不確定性;
③其他表明工程已經發生了減值的跡象。
在建工程及為該工程準備的工程物資可收回金額按照資產可收回金額計算方法確定。無法確定的可參考專業評估機構的專項評估報告。
16、借款費用
（1）借款費用資本化的確認原則
借款費用包括因借款而發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發生的匯兌差額。本公司發生的借款費用，屬于需要經過1年以上(含1年)時間購建的固定資產、開發投資性房地產或存貨所占用的專門借款或一般借款所產生的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發生時確認為費用，計入當期損益。相關借款費用同時具備以下三個條件時開始資本化：
①資產支出已經發生；
②借款費用已經發生；
③為使資產達到預定可使用狀態所必要的購建活動已經開始。
（2）借款費用資本化期間
本公司為購建固定資產、投資性房地產、存貨所發生的借款費用，滿足上述資本化條件的，在該資產達到預定可使用狀態或可銷售狀態前所發生的，計入資產成本。
（3）暫停資本化期間
本公司若固定資產、投資性房地產、存貨的購建活動發生非正常中斷，并且中斷時間連續超過3個月，暫停借款費用的資本化，將其確認為當期費用，直至資產的購建活動重新開始；在達到預定可使用狀態或可銷售狀態時，停止借款費用的資本化，之后發生的借款費用于發生當期直接計入財務費用。
（4）借款費用資本化金額的計算方法
本公司在資本化期間內，每一會計期間的利息(包括折價或者溢價的攤銷)資本化金額，按照下列規定確定：
①為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的，以專門借款當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。
②為購建或者生產符合資本化條件的資產而占用了一般借款的，根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。資本化期間，是指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的期間，借款費用暫停資本化的期間不包括在內。
借款存在折價或溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應攤銷的折價或者溢價金額，調整每期利息金額。
在資本化期間，每一會計期間的利息資本化金額不超過當期相關借款實際發生的利息金額。
在資本化期間內，外幣專門借款本金及利息的匯總差額，予以資本化，計入符合資本化條件的資產的成本。
17、生物資產：無
18、油氣資產：無
19、無形資產
（1）無形資產的計價方法
本公司無形資產包括土地使用權、非專利技術等，按取得時的實際成本計量，其中，購入的無形資產，按實際支付的價款和相關的其他支出作為實際成本；投資者投入的無形資產，按投資合同或協議約定的價值確定實際成本，但合同或協議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。
（2）使用壽命有限的無形資產的使用壽命估計情況
土地使用權從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷；專利技術、非專利技術和其他無形資產按預計使用年限、合同規定的受益年限和法律規定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷。攤銷金額按其受益對象計入相關資產成本和當期損益。
項目 預計使用壽命 依據
（3）使用壽命不確定的無形資產的判斷依據
對使用壽命有限的無形資產的預計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核，如發生改變，則作為會計估計變更處理。在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的預計使用壽命進行復核，如有證據表明無形資產的使用壽命是有限的，則估計其使用壽命并在預計使用壽命內攤銷。
（4）無形資產減值準備的計提
本公司每半年末對存在減值跡象的無形資產測試其可收回金額。
無形資產可收回金額根據資產公允價值減去處置費用后凈額與無形資產預計未來現金流量的現值二者孰高確定。
本公司對商譽等受益年限不確定的無形資產，估計其可收回金額，按其可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產減值準備。
對其他無形資產，當存在減值跡象時估計其可收回金額，按其可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產減值準備。減值準備一經計提，在資產存續期內不予轉回。
①已被其他新技術所代替，使其為本公司創造經濟利益的能力受到重大不利影響；
②市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預期不會恢復；
③已超過法律保護期限，但仍然具有部分使用價值；
④其他足以證明實際上已經發生減值的情形。
（5）劃分公司內部研究開發項目的研究階段和開發階段具體標準
本公司內部研究開發項目的支出,區分研究階段支出與開發階段支出進行相應處理。將為獲取新技術和知識等而進行的有計劃調查期間確認為研究階段;將進行產品商業性生產(或使用)前,將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計,以生產出新的或具有實質性改進產品的期間確認為開發階段。
（6）內部研究開發項目支出的核算
公司內部研究開發項目研究階段的支出,于發生時計入當期損益。
企業內部研究開發項目開發階段的支出,同時滿足下列條件的,確認為無形資產:
①從技術上來講,完成該無形資產以使其能夠使用或出售具有可行性;
②具有完成該無形資產并使用或出售的意圖;
③無形資產產生未來經濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場;無形資產將在內部使用時,應證明其有用性;
④有足夠的技術、財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產的開發,并有能力使用或出售該無形資產;
⑤歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠計量。
20、長期待攤費用攤銷方法
本公司的長期待攤費用是指已經支出，但應由當期及以后各期承擔的攤銷期限在1年以上(不含1年)的導熱油費用、改性石油樹脂技術服務費和C5加氫催化劑等費用，該等費用在受益期內平均攤銷。如果長期待攤費用項目不能使以后會計期間受益，則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉入當期損益。
21、附回購條件的資產轉讓：無
22、預計負債
（1）預計負債的確認標準
當與對外擔保、商業承兌匯票貼現、未決訴訟或仲裁、產品質量保證等或有事項相關的業務同時符合以下條件時，本公司將其確認為負債：該義務是本公司承擔的現時義務；該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業；該義務的金額能夠可靠地計量。
（2）預計負債的計量方法
預計負債按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數進行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。貨幣時間價值影響重大的，通過對相關未來現金流出進行折現后確定最佳估計數。每個資產負債表日對預計負債的賬面價值進行復核，如有改變則對賬面價值進行調整以反映當前最佳估計數。
23、股份支付及權益工具
無
（1）股份支付的種類
無
（2）權益工具公允價值的確定方法
無
（3）確認可行權權益工具最佳估計的依據
無
（4）實施、修改、終止股份支付計劃的相關會計處理
無
24、回購本公司股份
無
25、收入
（1）銷售商品收入確認時間的具體判斷標準
本公司在已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方、本公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權、也沒有對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經濟利益很可能流入企業、相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時，確認銷售商品收入的實現。
（2）確認讓渡資產使用權收入的依據
無
（3）按完工百分比法確認提供勞務的收入和建造合同收入時，確定合同完工進度的依據和方法
無
26、政府補助
（1）類型
本公司政府補助分為與收益相關的政府補助和與資產相關的政府補助。
（2）會計處理方法
政府補助在本公司能夠滿足其所附的條件以及能夠收到時予以確認。政府補助為貨幣性資產的，按照實際收到的金額計量，對于按照固定的定額標準撥付的補助，按照應收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產的，按照公允價值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計量。與資產相關的政府補助確認為遞延收益，并在相關資產使用壽命內平均分配計入當期損益。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間計入當期損益；用于補償已發生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。
27、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
（1）確認遞延所得稅資產的依據
本公司的所得稅采用資產負債表債務法核算。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，按照規定確認所產生的遞延所得稅資產。
在資產負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅資產，按照稅法規定計算的預期返還的所得稅金額計量；對于遞延所得稅資產根據稅法規定，按照預期收回該資產期間的適用稅率計量。
遞延所得稅資產的確認以本公司很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的應納稅所得額為限。在無法明確估計可抵扣暫時性差異預期轉回期間可能取得的應納稅所得額時，不確認與可抵扣暫時性差異相關的遞延所得稅資產。對子公司、聯營企業及合營企業投資相關的應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債，予以確認，但同時滿足能夠控制應納稅暫時性差異轉回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回的，不予確認；對子公司、聯營企業及合營企業投資相關的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，該可抵扣暫時性差異同時滿足在可預見的未來很可能轉回即在可預見的將來有處置該項投資的明確計劃，且預計在處置該項投資時，除了有足夠的應納稅所得以外，還有足夠的投資收益用以抵扣可抵扣暫時性差異時，予以確認。
資產負債表日，對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。除企業合并、直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的所得稅外，本公司將當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益。
（2）確認遞延所得稅負債的依據
本公司的所得稅采用資產負債表債務法核算。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的，按照規定確認所產生的遞延所得稅負債。
在資產負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債，按照稅法規定計算的預期應交納的所得稅金額計量；對于遞延所得稅負債，根據稅法規定，按照預期清償該負債期間的適用稅率計量。
28、經營租賃、融資租賃
（1）經營租賃會計處理
本公司租賃為融資租賃，實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬。將應收融資租賃款、未擔保余值之和與其現值的差額確認為未實現融資收益，在將來收到租賃租金的各期內以實際利率法計算確認為租賃收入。應收融資租賃款扣除未確認融資收益后的余額以長期應收款列示。
（2）融資租賃會計處理
本公司租賃為融資租賃，實質上轉移了與資產所有權有關的全部風險和報酬。將應收融資租賃款、未擔保余值之和與其現值的差額確認為未實現融資收益，在將來收到租賃租金的各期內以實際利率法計算確認為租賃收入。應收融資租賃款扣除未確認融資收益后的余額以長期應收款列示。
29、持有待售資產
（1）持有待售資產確認標準： 無
（2）持有待售資產的會計處理方法： 無
30、資產證券化業務： 無
31、套期會計：
無
32、主要會計政策、會計估計的變更
本報告期主要會計政策、會計估計是否變更
□ 是 √ 否 □ 不適用
（1）會計政策變更
本報告期主要會計政策是否變更
□ 是 √ 否 □ 不適用
（2）會計估計變更
本報告期主要會計估計是否變更
□ 是 √ 否 □ 不適用
33、前期會計差錯更正
本報告期是否發現前期會計差錯
□ 是 √ 否 □ 不適用
（1）追溯重述法
本報告期是否發現采用追溯重述法的前期會計差錯
□ 是 √ 否 □ 不適用
（2）未來適用法
本報告期是否發現采用未來適用法的前期會計差錯
□ 是 √ 否 □ 不適用
34、其他主要會計政策、會計估計和財務報表編制方法
公司其他主要會計政策、會計估計和財務報表編制方法遵循企業會計準則之相關規定。
安全生產費
本公司按照國家規定提取的安全生產費，計入相關產品的成本或當期損益，同時記入“專項儲備”科目。使用提取的安全生產費時，屬于費用性支出的，直接沖減專項儲備；形成固定資產的，通過“在建工程”科目歸集所發生的支出，待安全項目完工達到預定可使用狀態時確認為固定資產；同時，按照形成固定資產的成本沖減專項儲備，并確認相同金額的累計折舊。該固定資產在以后期間不再計提折舊。
（五）稅項
1、公司主要稅種和稅率
稅 種 計稅依據 稅率
增值稅 本公司商品銷售收入、融資租賃收入適用增值稅 17％
消費稅
營業稅 本公司營業稅的適用稅率 5%
城市維護建設稅 公司城建稅、教育費附加均以應納增值稅、營業稅額為計稅依據 7%和3%
企業所得稅 本公司應納稅所得額 15％
各分公司、分廠執行的所得稅稅率： 無
2、稅收優惠及批文
本公司于2008年11月21日被黑龍江省科學技術廳、黑龍江省財政廳、黑龍江省國家稅務局、黑龍江省地方稅務局批準為高新技術企業，取得GR200823000052號高新技術企業證書，并經大慶市地方稅務局批準自2008年起享受所得稅15%的優惠稅率。本公司又于2011年10月17日被黑龍江省科學技術廳、黑龍江省財政廳、黑龍江省國家稅務局、黑龍江省地方稅務局批準為高新技術企業，取得GF201123000037號，有效期為三年的高新技術企業證書。
黑龍江省發展和改革委員會認定本公司的產品工業乙腈為資源綜合利用產品，頒發了綜證書第2011-2-26號《資源綜合利用認定證書》。本公司2012年根據財政部、國家稅務總局、國家發改委財稅[2008]117號《關于公布資源綜合利用企業所得稅優惠目錄(2008年版)的通知》和國稅函〔2009〕185號《國家稅務總局關于資源綜合利用企業所得稅優惠管理問題的通知》的規定，將工業乙腈在計算應納稅所得額時，減按90%計入當年收入總額。
3、其他說明
本公司價格調節基金以應納增值稅、營業稅額為計稅依據，適用稅率為2%。
本公司教育費附加以應納增值稅、營業稅額為計稅依據，適用稅率為3%。
（六）企業合并及合并財務報表
企業合并及合并財務報表的總體說明： 無
1、子公司情況
無
單位： 元
子公司全稱 子公司類型 注冊地 業務性質 注冊資本 幣種 經營范圍 期末實際投資額 實質上構成對子公司凈投資的其他項目余額 持股比例(%) 表決權比例(%) 是否合并報表 少數股東權益 少數股東權益中用于沖減少數股東損益的金額 從母公司所有者權益沖減子公司少數股東分擔的本期虧損超過少數股東在該子公司年初所有者權益中所享有份額后的余額
通過設立或投資等方式取得的子公司的其他說明：無
（2）通過同一控制下企業合并取得的子公司：無
單位： 元
子公司全稱 子公司類型 注冊地 業務性質 注冊資本 幣種 經營范圍 期末實際投資額 實質上構成對子公司凈投資的其他項目余額 持股比例(%) 表決權比例(%) 是否合并報表 少數股東權益 少數股東權益中用于沖減少數股東損益的金額 從母公司所有者權益沖減子公司少數股東分擔的本期虧損超過少數股東在該子公司年初所有者權益中所享有份額后的余額
通過同一控制下企業合并取得的子公司的其他說明：無
（3）通過非同一控制下企業合并取得的子公司： 無
單位： 元
子公司全稱 子公司類型 注冊地 業務性質 注冊資本 幣種 經營范圍 期末實際投資額 實質上構成對子公司凈投資的其他項目余額 持股比例(%) 表決權比例(%) 是否合并報表 少數股東權益 少數股東權益中用于沖減少數股東損益的金額 從母公司所有者權益沖減子公司少數股東分擔的本期虧損超過少數股東在該子公司年初所有者權益中所享有份額后的余額
通過非同一控制下企業合并取得的子公司的其他說明： 無
2、特殊目的主體或通過受托經營或承租等方式形成控制權的經營實體
□ 適用 √ 不適用
特殊目的主體或通過受托經營或承租等方式形成控制權的經營實體的其他說明： 無
3、合并范圍發生變更的說明
合并報表范圍發生變更說明： 無
□ 適用 √ 不適用
4、報告期內新納入合并范圍的主體和報告期內不再納入合并范圍的主體
無
本期新納入合并范圍的子公司、特殊目的主體、通過受托經營或承租等方式形成控制權的經營實體
單位： 元
名稱 期末凈資產 本期凈利潤
本期不再納入合并范圍的子公司、特殊目的主體、通過受托經營或承租等方式形成控制權的經營實體
單位： 元
名稱 處置日凈資產 年初至處置日凈利潤
新納入合并范圍的主體和不再納入合并范圍的主體的其他說明： 無
5、報告期內發生的同一控制下企業合并
單位： 元
被合并方 屬于同一控制下企業合并的判斷依據 同一控制的實際控制人 合并本期期初至合并日的收入 合并本期至合并日的凈利潤 合并本期至合并日的經營活動現金流
同一控制下企業合并的其他說明：無
6、報告期內發生的非同一控制下企業合并
單位： 元
被合并方 商譽金額 商譽計算方法
非同一控制下企業合并的其他說明： 無
7、報告期內出售喪失控制權的股權而減少子公司
無
子公司名稱 出售日 損益確認方法
出售喪失控制權的股權而減少的子公司的其他說明：無
8、報告期內發生的反向購買
借殼方 判斷構成反向購買的依據 合并成本的確定方法 合并中確認的商譽或計入當期的損益的計算方法
反向購買的其他說明: 無
9、本報告期發生的吸收合并
單位： 元
吸收合并的類型 并入的主要資產 并入的主要負債
同一控制下吸收合并 項目 金額 項目 金額
非同一控制下吸收合并 項目 金額 項目 金額
吸收合并的其他說明: 無
10、境外經營實體主要報表項目的折算匯率
無 |
